Verkoopprijs spreiden: zo verlaag je de belastingdruk bij bedrijfsverkoop
Waarom zou je de verkoopprijs spreiden?
Bij de verkoop van een bedrijf ontvang je normaal gesproken het volledige bedrag in een keer. Dat klinkt aantrekkelijk. Maar als je een eenmanszaak of VOF hebt, valt die volledige opbrengst in box 1. Gecombineerd met je reguliere inkomen kom je dan al snel in de hoogste belastingschijf terecht.
Het resultaat? Je raakt een groot deel van de opbrengst kwijt aan de Belastingdienst. Soms wel de helft.
Een alternatief is het spreiden van de verkoopprijs over meerdere jaren. In plaats van alles in een keer te ontvangen, ontvang je elk jaar een deel van het bedrag. Daardoor valt er per jaar minder inkomen in box 1 en betaal je per saldo minder belasting.
Hoe werkt het in de praktijk?
Je spreekt met de koper af dat de totale verkoopprijs in termijnen wordt betaald. Bijvoorbeeld over drie of vier jaar. Elk jaar ontvang je een deel van het bedrag en dat wordt voor dat jaar als inkomen gezien.
Doordat het bedrag per jaar lager is, blijf je (deels) in een lagere belastingschijf. Het cumulatieve effect kan aanzienlijk zijn, zeker als je partner meeverdient of als je andere inkomsten hebt.
Concreet: als je de verkoopprijs over vier jaar spreidt in plaats van alles in een keer te ontvangen, kan het verschil in belastingdruk tienduizenden euro’s bedragen. De exacte besparing hangt af van je persoonlijke situatie en je overige inkomsten.
De voordelen
- Lagere belastingdruk per jaar. Door elk jaar een kleiner bedrag te ontvangen, blijf je langer in een lagere belastingschijf.
- Geen wachtperiode. Anders dan bij geruisloos omzetten naar een BV, hoef je niet drie jaar te wachten. Je kunt direct verkopen.
- Geen tussentijdse afrekening. Je hoeft niet eerst af te rekenen met de fiscus zoals bij ruisend inbrengen.
- Flexibiliteit. Je kunt de spreiding afstemmen op je financiele situatie en je pensioenruimte.
De risico’s
Spreiden klinkt ideaal, maar er zitten risico’s aan. En die moet je serieus nemen.
Risico 1: de koper betaalt niet meer
Het grootste risico is dat de koper op een gegeven moment stopt met betalen. Je hebt het bedrijf al overgedragen, maar het geld is nog niet volledig ontvangen. Als de koper in financiele problemen komt of de afspraken niet nakomt, heb je een probleem.
Risico 2: het bedrijf presteert minder goed
Soms worden de termijnbetalingen gekoppeld aan de prestaties van het bedrijf na overdracht. Als de omzet terugloopt onder de nieuwe eigenaar, kan dat invloed hebben op het bedrag dat je ontvangt.
Risico 3: onduidelijke afspraken
Als de afspraken niet waterdicht zijn vastgelegd, kan er discussie ontstaan over de voorwaarden. Wat gebeurt er als de koper een termijn mist? Welke zekerheden heb je? Wat zijn de gevolgen van wanbetaling?
Hoe bescherm je jezelf?
Als je kiest voor spreiding van de verkoopprijs, is het essentieel om goede afspraken te maken. Een paar punten om op te letten:
- Zekerheden. Vraag om bankgaranties, pandrechten of andere zekerheden die ervoor zorgen dat je het geld ook daadwerkelijk ontvangt.
- Juridische vastlegging. Laat de afspraken vastleggen door een gespecialiseerde advocaat. Niet een standaardcontract, maar maatwerk.
- Duidelijke voorwaarden. Leg precies vast wanneer welk bedrag betaald wordt, wat de gevolgen zijn van niet-betaling en welke escalatiemogelijkheden er zijn.
- Ontkoppel de betaling van prestaties. Probeer te voorkomen dat de termijnbetalingen afhankelijk worden gemaakt van de resultaten na overdracht. Dat geeft je meer zekerheid.
Is spreiden de juiste keuze voor jou?
Spreiden is een van de opties om de belastingdruk te beperken bij de verkoop van een eenmanszaak of VOF. Het is niet altijd de beste optie. Soms is omzetten naar een BV (ruisend of geruisloos) voordeliger op de lange termijn.
De beste aanpak is om alle scenario’s door te laten rekenen door een fiscalist. Wat kost het als je alles in een keer ontvangt? Wat als je spreidt over drie jaar? Over vier jaar? Wat als je eerst omzet naar een BV?
Met die berekeningen voor je neus kun je een weloverwogen keuze maken. En dat scheelt al snel tienduizenden euro’s.
Begin met het in kaart brengen van je opties
Vul de gratis Exit Scorecard in en krijg direct inzicht in hoe verkoopbaar jouw bedrijf is. Wil je vervolgens samen kijken welke fiscale route het beste bij jou past? Plan dan een Exit Scan in. We bespreken je situatie en geven je eerlijk advies over de beste aanpak.
Benieuwd of jouw bedrijf verkoopbaar is?
Doe de gratis Exit Scorecard en ontdek in 10 minuten hoe verkoopklaar jouw bedrijf is.
Lees ook:
